Переходный период по НДС. Изменение ставки НДС с 1 января 2019г.

Awara IT напоминает, что с 1 января 2019 года вступают в силу положения Закона № 303-ФЗ от 03.08.2018 относительно изменения ставки НДС.

Пожалуйста, проверьте условия договоров, которые будут действовать в следующем году. Во избежание спорных ситуаций с партнерами мы рекомендуем обратить особое внимание на сделки переходного периода и предусмотреть порядок ценообразования в случае авансовых платежей в 2018 году. Вероятно, к таким договорам придется составить дополнительные соглашения с учетом новой ставки.

Схема ценообразования при различных условиях договоров (источник: БСС «Система Главбух» www.1gl.ru):

vat 2019

 

Cписок наиболее распространенных ситуаций переходного периода:

Событие в 2018 г Событие в 2019 г Действия в 2019г

Примечание

отгрузили товары, работы, услуги

Начислить НДС к уплате по ставке 20%

пункт 4 статьи 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ.
письма Минфина от 07.09.2018 № 03-07-11/64045, от 06.08.2018 № 03-07-05/55290 и от 01.08.2018 № 03-07-11/53970

Отгрузили товары, работы, услуги

Получили оплату

Никаких корректировок делать не нужно

Получили аванс 100%

Отгрузили товары, работы, услуги

Начислить НДС по ставке 20% Принять к вычету налог с аванса по ставке 18/118.

Разницу в стоимости из-за повышения ставки НДС необходимо согласовать с покупателем. Особенности для госзаказчиков в письме Минфина от 28.08.2018 № 24-03-07/61247

Получили частичный аванс

Отгрузили товары, работы, услуги
Получили остаток оплаты

Начислить НДС по ставке 20% Принять к вычету налог с аванса по ставке 18/118.

Разницу в стоимости из-за повышения ставки НДС необходимо согласовать с покупателем Особенности для госзаказчиков в письме Минфина от 28.08.2018 № 24-03-07/61247

Приобрели товары, работы, услуги по поставке 18%

Получили счета-фактуры

Принять НДС к возмещению по ставке 18% в 2019 году или подать уточненную декларацию за прошлый период

Приобрели товары, работы, услуги по поставке 18%

Оплатили товары, работы, услуги

В платежном поручении выделить НДС по ставке 18%

Перечислили аванс

Приобрели товары, работы, услуги по поставке 20%

Восстановить авансовый НДС к уплате по ставке 18/118. Принять НДС к вычету по ставке 20%

Разницу в стоимости из-за повышения ставки НДС необходимо согласовать с продавцом

В случае вашей заинтересованности, мы предлагаем осуществить необходимые коррективы настроек в конфигурации вашей ERP-системы, если она реализована на базе технологий Microsoft Dynamics или 1С.

Запросить консультацию: info@awara-it.com